変動損益計算書をご存知でしょうか？企業の財務状況を把握する上で重要な書類の一つであり、企業が変動損益計算書を活用することで様々なメリットを享受できます。

本記事では、変動損益計算書の概要やメリット、損益計算書との違いなどを分かりやすく解説します。変動損益計算書について詳しく知りたい方は、ぜひ最後までご覧ください。

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損益計算書とは？

変動損益計算書について理解するためには、はじめに「損益計算書」の内容を把握する必要があります。

損益計算書は会社の財務に関する書類の一つであり、 1 年間における利益と費用が記載されている書類のことです。会社の利益をいくつかの種類に分類して、それぞれの金額を算出し、企業の利益構成を細分化して確認することで、その会社がどのような状態にあるのかを把握できます。

また、損益計算書は「貸借対照表」と「キャッシュフロー計算書」の 2 つと合わせて「財務三表」と呼ばれており、財務諸表の中でも特に重要なものとして位置付けられています。

財務諸表については以下の記事で詳しく解説しています。

変動損益計算書と損益計算書との違い

損益計算書の内容を理解したところで、次は変動損益計算書の概要を見ていきましょう。

変動損益計算書は会社の財務書類の一つであり、会社の利益と費用が記載されている点は通常の損益計算書と共通していますが、費用をさらに「変動費」と「固定費」の 2 つに区別する点が大きな特徴です。

通常の損益計算書では、企業の売上総利益から経営費用を差し引くことで純利益を算出します。そのため、企業の利益性を評価する上では活用できますが、この算出方法は企業全体の大きな視点で数字を見ており、どの費用が売上・利益にどのような影響を与えているのかを細かく把握することはできません。

その点、変動損益計算書は費用を「変動費」と「固定費」の 2 つに分けるため、それぞれが売上・利益に与える影響を見える化することが可能です。これにより、会社の財務状況をより精緻に理解でき、現状改善に向けた具体的な対策検討に繋がります。

なお、変動費は売上変動に連動して増減する費用のことであり、固定費は売上に関係なく発生する固定の費用を意味する言葉です。そして、売上から変動費を差し引いて「限界利益」を算出し、この金額が固定費を上回るかどうかで会社の財務状況を評価します。

また、通常の損益計算書は決算時の作成が法律で義務付けられていますが、変動損益計算書は作成の義務がありません。この点も通常の損益計算書と変動損益計算書の違いの一つなので、ぜひ覚えておきましょう。

変動損益計算書をビジネスに活用するメリット

変動損益計算書はビジネスにおける様々なシーンで有効活用できます。具体的にどのようなメリットがあるのか、代表的なものを見ていきましょう。

収益と費用を可視化できる

変動損益計算書は、特定の期間内に収益・費用がどのように変動しているのかを示すため、ビジネスの収益性やコスト構造の可視化に役立ちます。これにより、どの部分が利益に貢献し、どの部分が財政を圧迫しているのかなどを把握でき、今後のアクション検討に繋げることができます。

戦略的な意思決定を実現できる

変動損益計算書は、収益と費用の変動要因を分析するための貴重な情報源です。そのため、変動損益計算書を活用することで、利益向上やコスト削減に向けた戦略的な意思決定を実現できます。また、収益・費用の予測に基づいて将来のキャッシュフローを計画する際にも有効に使えるため、資金調達や投資計画を策定する場面でも有効活用することが可能です。

投資家や銀行への情報提供に役立つ

変動損益計算書は、投資家や銀行などの外部ステークホルダーに対してビジネスの健全性を示すための財務情報の一つです。信頼性のある計算書を提供することは、資金調達や投資の成功において重要であるため、この点は変動損益計算書の大きなメリットだと言えます。変動損益計算書の作成は法律で義務付けられているわけではありませんが、極力活用することをオススメします。

まとめ

本記事では、変動損益計算書の概要やメリット、損益計算書との違いなどを分かりやすく解説しました。

企業が変動損益計算書を活用することで、収益・費用の可視化や戦略的な意思決定の実現など、数多くのメリットを享受できます。通常の損益計算書とは異なる点が多く存在するため、状況に応じて使い分けることが大切です。

また、変動損益計算書は外部のステークホルダーに対してビジネスの健全性を示すための重要書類の一つになります。融資審査や投資計画の策定など、資金調達における様々なシーンで有効活用できるため、この記事を読み返して重要なポイントを理解しておきましょう。

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